Chaque année, plus de 3 millions de déclarations de revenus sont sélectionnées pour faire l’objet d’un examen par l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Les raisons varient, mais ces examens sont généralement déclenchés par un système automatisé qui détecte des écarts au niveau des revenus ou des déductions par rapport aux déclarations précédentes.
Ce texte est une traduction d’un article de CTV News.
Il n’y a pas lieu de paniquer, mais il est important de savoir en quoi consiste un examen et en quoi il diffère de l’étape suivante : une «vérification».
Vous devez répondre lorsque l’ARC vous contacte
Dans le cas d’un examen, l’ARC demandera des pièces justificatives pour une demande, une déduction ou un montant de revenu spécifique.
Elle n’exige généralement pas beaucoup de pièces justificatives lors de la déclaration initiale, de sorte que l’examen vise souvent simplement à valider les informations qui ont été fournies.
Les examens peuvent nécessiter des documents remontant jusqu’à six ans.
Il incombe au déclarant de répondre dans les 30 jours, même s’il s’agit d’une demande de délai supplémentaire. À ce stade, le pire qui puisse arriver est qu’une demande ou une déduction soit refusée. Ignorer une demande de vérification est probablement la deuxième pire chose que vous puissiez faire.
La pire chose que vous puissiez faire est d’essayer de ne pas vous montrer coopératif, selon les experts fiscaux. Les agents de l’ARC ont probablement déjà vu toutes les astuces possibles et cela pourrait entraîner une réévaluation complète ou des pénalités.
La méthodologie des examens est secrète. L’ARC affirme qu’elle effectue la plupart des examens selon un système de notation non divulgué qui identifie les déclarations présentant «le plus fort risque d’inexactitude».
L’ARC affirme qu’elle ne cible ni n’exclut jamais aucune catégorie de contribuables. Les déclarations peuvent toutefois être signalées si les informations ne correspondent pas à celles provenant de sources tierces telles que les employeurs ou les institutions financières sur les relevés T (revenus d’emploi, prestations de retraite ou revenus de placement).
Les déclarations peuvent également être signalées pour un examen si le déclarant a des «antécédents de conformité», ou elles peuvent simplement être sélectionnées au hasard, selon l’ARC.
Quand un examen se transforme en vérification
Les examens sont généralement faciles à résoudre, mais les choses deviennent plus sérieuses lorsque l’ARC procède à une vérification d’une déclaration de revenus. L’ARC réserve généralement le terme «vérification» aux examens plus approfondis, qui impliquent un examen plus minutieux des livres et registres.
Selon l’ARC, les dossiers sont sélectionnés pour les vérifications sur la base d’une «évaluation des risques», qui implique une analyse plus approfondie du passé du contribuable.
Une vérification signifie généralement que vous devez rembourser un certain montant dans les 30 jours avant que des intérêts ne commencent à courir.
Dans des circonstances graves, l’ARC a le pouvoir de saisir les salaires et les biens.
Dans les cas vraiment graves, des peines d’emprisonnement sont prévues si le gouvernement prouve qu’il y a eu fraude.
Les experts indiquent que les contrôles fiscaux visent souvent les travailleurs indépendants qui effectuent des transactions en espèces, ou lorsqu’il existe un écart entre les revenus déclarés et les déclarations de TVH.
L’ARC a récemment augmenté le nombre de contrôles fiscaux visant les propriétaires qui bénéficient de l’exonération des gains en capital sur la résidence principale, qui exonère de l’impôt sur les gains en capital les bénéfices tirés de la vente d’une maison, à condition qu’il s’agisse de la résidence principale du propriétaire.
Des règles définissant les conditions d’éligibilité à cette exonération ont récemment été imposées pour lutter contre les «spéculateurs immobiliers» qui achètent et revendent fréquemment des maisons.
Selon les experts, les propriétaires qui déclarent des revenus locatifs tout en affichant des pertes pourraient également attirer l’attention et faire l’objet d’un contrôle fiscal.
Mais le facteur déclencheur le plus difficile à quantifier est ce qu’on appelle l’«incohérence de mode de vie» : lorsque le train de vie somptueux d’un individu ne correspond pas au niveau de revenu qu’il déclare.
Une motivation plus sinistre derrière la décision de procéder à un contrôle fiscal est ce que l’on appelle communément une «ligne de dénonciation», où des personnes (employés mécontents, ex-conjoints, voisins jaloux, par exemple) peuvent signaler anonymement ceux qu’elles soupçonnent de fraude fiscale.
Faire appel à un professionnel
Qu’il s’agisse d’un examen ou d’un contrôle fiscal, un conseiller financier qualifié devrait pouvoir vous aider, car il a probablement déjà eu des clients dans des situations similaires. Si cela dépasse son expertise, il devrait pouvoir vous orienter vers un fiscaliste spécialisé dans le domaine concerné.
Le bon côté des choses, c’est qu’un bon fiscaliste peut parfois vous faire réaliser des économies d’impôt à long terme en réexaminant vos déclarations antérieures et en découvrant des erreurs ou des omissions qui donneront lieu à un remboursement.
Faire appel à des professionnels de la fiscalité peut coûter cher, mais pas autant que d’ignorer l’ARC.
